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ビッグテック企業の税負担は世界平均のわずか60%を占めています

東京-「ビッグフォー」と総称される米国の主要IT企業(グーグル、アップル、フェイスブック、アマゾン)の平均税負担は約15%であり、50,000を超える大企業の平均の約60%です。世界で、彼は日経指数の最近の分析を見つけました。

現在の法人所得税制度は、無形資産を完全に表すことができないため、デジタル経済には不十分です。 コロナウイルスのパンデミックに対処するために行われた財政拡大もあって、各国間の競争力のある減税はピークに達しています。 現在、世界中の政策立案者は、グローバルな課税基盤の必要性が高まっていると考えています。

日経はQUICK-FactSetを用いて、世界約57,000社の大企業の財務データを分析し、「法人税等」で割って税負担率を算出しました。 税引前利益による会計の観点から。 次に、2018年と2020年の平均比率を比較しました。

GoogleのAlphabet、Apple、Facebook、Amazon.comの平均比率は15.4%で、全企業の世界平均である25.1%よりも9.7ポイント低くなっています。

ミシガン大学法科大学院のReuvenS。Avi-Yonah教授は、「彼らの利益は、ほとんどすべてが低税率の管轄になりやすい無形資産から得られる」ため、大規模なテクノロジー企業の税負担は低いと述べています。

世界中でサービスを提供しているインターネット企業は、多くの場合、法人税率の低い国で知的財産やその他の資産を保有し、さまざまな国からライセンス料の形で利益を上げています。 これにより、全体的な税負担を軽減することができます。 たとえば、グーグル、アップル、フェイスブックは、法人税率が12.5%と低いアイルランドにヨーロッパ本社とその他の事業を持っています。

このように、経済のデジタル化は、さまざまな業種の企業が直面する税負担の矛盾を拡大しました。

たとえば、電気製品、自動車、機械、化学、材料、エネルギー産業の平均負担は30.7%で、4大テクノロジー企業の2倍でした。 トヨタ自動車24.8%など、5業種の多くの企業で20%を超えた。 日本企業の平均負担率は28.3%でした。

フロリダ大学レビン法科大学院のメンディ・ハーツフィールド教授は、税制は無形資産よりも工場やその他の有形資産などの利益源に焦点を当てる傾向があると述べた。 ハーツフェルド氏は、企業のビジネスモデルは劇的に変化しており、「現在の税法はまだその変化に対応できていない」と述べた。

ビッグテック企業は、グローバルな税務調整のアイデアを扱っています。

「Googleの世界の総税率は過去10年間で23%を超えており、OECD加盟国の平均法定税率は23.7%です」と、Googleの政府および広報担当副社長であるKaranBhatiaは述べています。 日経調査の結果に関する質問への回答としての方針。

「法人所得税は、企業が事業を行う国や社会に貢献するための重要な方法であり、人々が合理的かつ適切であると考える税環境を望んでいます」と彼は付け加えました。

Appleは、その納税は合法であると主張し、「世界最大の納税者として、Appleは世界中のすべての国で支払うべきすべてのドルを支払う」と述べています。 アマゾンは、事業を行っているすべての国と地域の関連法規制に従って税金を支払うと述べた。 Facebookはコメントを控えた。

総税収に対する法人税の寄与は、多くの国で減少しています。 米国のGDPに占める法人所得税は1990年以降2%前後で推移していましたが、2019年には1%を下回りました。英国とイタリアでは3%を下回りました。

日本では、1990年から約2ポイント減少したものの、GDPに占める法人税の割合は4%の範囲にとどまっています。

各国は、グローバル企業を誘致するために、法人税率を競争的に引き下げています。 これらの連続した削減により、批評家が「底辺への競争」と呼ぶものへの負担が軽減されました。

一方、特に米国とヨーロッパの企業は、主に自社株買いやその他の手段を通じて株主に報いることによって、暴風雨税の利益を費やしました。 これは、富と所得の不平等の拡大に貢献しています。

しかし、今年の初めから潮流は変わったようです。 米国大統領ジョー・バイデンは、COVID-19パンデミックによって引き起こされた経済の減速に対処するために彼の政権が推進した巨額の支出パッケージをカバーするために、法人税を引き上げることを計画しています。 英国などが同様の措置を講じているため、減税への世界的な傾向はようやく終わりを迎える可能性があります。

ハイテク企業にもっと多くのことを強制することを目的とした税法の見直しは、完了に近づいています。 経済協力開発機構は、最低法人税率の導入など、税法の世界的な改正を提案しています。 バイデン政権の提案には、約100の多国籍企業に到達するために国家間で税の権利を共有することが含まれています。 今年半ばまでに合意に達することを目標に、国際交渉が進んでいます。

秘訣は、経済成長を維持しながら税負担の不均衡を是正することです。 民主主義を損なう恐れのある富の偏った分配を是正するために、各国は協力して、グローバル企業の適切な税負担について合意に達する必要があります。

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